烟草商业企业强化资金运营管理路径浅析

色狼。

烟草商业企业强化资金运营管理路径浅析
以贵州省局（公司）为例龙晓光  　坚韧不拔加大深化改革的力度，提高资源配置效率和水平，要求烟草企业积极拓展资金使用渠道，加强资金运营管理，进一步提高货币资金保值增值和资本运作水平。

　　结合贵州省烟草专卖局（公司）实际，笔者就强化烟草商业企业资金运营管理展开论述，以进一步挖掘资金管控潜力。

　　烟草商业企业经营及资金运营特点

　　烟草商业企业经营范围以烟叶和卷烟购销为主。烟叶、卷烟经营的一般规律，决定了烟草行业购销业务大多在行业内部工商企业间完成，这从客观上决定了行业企业资金收支流转的基本特点。

　　营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理两个方面。流动资产主要包括货币资金（银行存款、库存现金）、应收账款（货款、借款等）、库存存货（材料物资、卷烟、烟叶、工具等）；流动负债主要包括应付账款、企业借款、应付税金等。

　　一般认为，如果货币资金、库存存货、应收账款过多而应付账款过少，企业就会出现流动资产过量投资问题。因此，对企业资金运营管理的分析讨论，应主要关注流动资产是否能及时偿付流动负债（即营运资金是否充足），是否存在流动资产过量投资、各项流动资产本身周转效率是否过低等问题。

　　以贵州省局（公司）系统为例，货币资金、库存存货、应收账款是构成流动资产的重要内容，而这也是企业资金运营管理的重点和难点。

　　强化资金运营管理的路径选择

　　当前，烟草企业具备明晰的产权关系、政令畅通的专卖行政管理体制，且信息化手段普及应用情况良好，这为破解商业企业资金运营管理问题提供了有利条件。笔者认为，可从以下三个方面进行探索。

　　创新存量资金管理，增强运营效率意识。按照国家局关于货币资金管理、实现资金保值增值的要求，企业可将资金管理思路拓展到企业运营控制环节，对存货资金、应收账款进行谋划管理，尽可能减少资金占压、加快资金回笼，这是增加货币资金存量及其收益的必要手段。同时，在规范运作的基础上，千方百计拓宽资金收益新途径，优化战略投资项目。

　　强化卷烟存货管理，提高存货周转效率。从企业存货成本看，存货成本主要表现为存货生产或购置成本、订货成本、储存成本及缺货成本。订货次数越多，库存量越小，储存成本越低，缺货风险越大；订货次数越少，库存量越大，储存成本越高，缺货风险越低。因此，企业应结合实际，实现订货成本、储存成本、缺货成本的最优组合。一是强化卷烟采购管理。可实行定性、定量分析相结合的方法，以客观存在的卷烟经营周期作为管理控制的界限，认真测算订货成本、储存成本、缺货成本，并测算经济订货量，以此作为确定采购周期的重要依据。二是推进高水平工商协同。加强工商企业间的沟通和衔接，强化工商信息协同，在满足市场供应的前提下，将商业库存控制在较低水平，努力加快卷烟存货周转。三是强化卷烟物流管理。根据道路状况、客户分布、业务管理实际，通过优化流程、优化配送线路、优化配送周期，不断提高物流运行效率。

　　进一步规范资金结算，努力打造诚信烟草良好形象。资金结算是企业资金运营管理的重要内容。按照行业关于“两烟”交易资金结算的管理规定，交易双方应恪守信用、履约付款。销售方要及时办理收款手续、提供结算票据；采购方要及时验货入库、结清货款。对于外部货款，应规范款项支付管理，特别是加强合同管理，严格按合同支付货款；强化工程进度款项支付管理，严格按合同约定和工程进度支付，严禁超进度或超概算支付工程款；抓好应收账款清收管理回笼，抓好资金安全管理，有效防范、化解资金风险。同时，强化资金运营考核，可考虑将存货周转率、应收账款周转率等纳入考核，促进资金整体运营效率提升。

黄鹤楼烟

这个看不懂了，突然不知道怎么回帖了。

小青呵呵

楼上说得对 我也看不懂

TOMSONJI

小青呵呵 发表于 2015-7-16 10:06
楼上说得对 我也看不懂

这么安静的版块，你也不放过回复？

小青呵呵

TOMSONJI 发表于 2015-7-16 10:46
这么安静的版块，你也不放过回复？

我也就是随便看看~

可爱的擎天柱

不错的文章