惊天消息 请认真看完 一包烟，八层税：详解烟草业税率上调后各方利益的调整

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“一包烟，80%是税。”民间有这样一种说法。
　　
　　烟草业最大头的消费税税率上调后，预计将为国库带来600亿左右的税收。这相当于去年全年税收的1%。财政部和国税总局的文件也明言，此举是“为了适当增加财政收入，完善烟产品消费税”。
　　
　　一位烟草公司财务科科长给记者算了一笔账：假如一包烟的生产成本是100元(包括原材料、人工)，此次加税后，按甲类香烟56%的消费税率来算，加上消费税56元，这包烟的最低出厂价就是156元，还有增值税156×17%=26.52元，流转税(城建税和教育费附加)26.52×(7%+3%)=2.652元。烟厂要纳的税就是85.2元。
　　
　　这包烟调拨到烟草公司，进行批发销售。商业公司至少要加价15%的利润。因此，在商业环节，它要上的增值税为(156+156×15%)×17%=30.5元,流转税为3.05元。此次税率调整，卷烟批发环节首次被征以5%的消费税，这包烟还要上一次消费税8.97元。
　　
　　从出厂到批发，不包括采购烟叶的税在内，这包烟纳税127.72元。但这只是理论上的算法，上述人士称，如果是省市的烟草公司，在批发给区县烟草公司时，同样还要层层加税。年终，这包烟还要摊上有利润的商业公司的企业所得税。生产成本加上这些税，才是这包烟到零售客户的价格。“一般来说，等零售户加价10%左右到消费者手里，这包烟已卖到两百多块了。”他说。
　　
　　“为了适当增加财政收入，完善烟产品消费税。”这是这次上调烟草消费税文件中的表述。
　　
　　国家烟草专卖局要求，这次加税，不把价格转嫁到消费者头上，而是内部自行消化。“烟草业油腻大，这次不过是把部分利润转为了税收，对员工的收入分配也不会造成什么影响。”一内部人士称。
　　
　　预计增加的600亿元烟税如何通过内部消化?烟草业利润减少带来的中央和地方利益分配矛盾如何解决?这不仅关系到烟草行业格局的变化，更关系在中国，“烟财政”占较大比例的财税体制里，中央和地方的平衡术。
　　
　　遏制“天价烟”
　　
　　三峡卷烟厂雪茄分厂办公室主任许戈伦这几天正忙着补税，新的消费税率执行后，厂里生产的5块钱以下的机制雪茄已经限产了。
　　
　　三峡卷烟厂隶属武烟集团，是全国最大的雪茄生产企业之一，去年，其生产的手卷雪茄200万支，占据了国产高档雪茄的最大份额，实现销售收入9000万元，上缴税金3000万元，首次实现盈利。
　　
　　“按新税制，机制雪茄要亏损。”6月20日，许戈伦在电话里告诉记者，加了税后，要卖到七八元一包才有利润，但这价格不能随便涨上去。
　　
　　许指的是从5月1日起，雪茄烟的消费税率调整为36%，原来只有25%。
　　
　　“这样一来，调拨价在5块以上的雪茄勉强可以盈利。企业只有靠降低原材料消耗、内部挖潜来过冬。“许说，算下来，今年企业至少减少100万元的利润。本来中国雪茄烟市场就待培育，这下厂家的压力更大了。
　　
　　除了雪茄烟整体税赋增加，中国大多数农民吸的低档烟日子也更加难过。
　　
　　大丰收是几家烟厂共享的一个低档烟品牌。消费税率和雪茄烟一样，比原来提高了6%。算下来，单箱税赋增加了208元。
　　
　　由于单箱利润低，不少厂家往往是为了完成任务才接低档烟的活儿，但最大的烟民群体恰恰于此。为此，国家往往不得不“倒贴钱”鼓励烟厂生产低档烟。
　　
　　于是，一个悖论产生：如果国家加税，是希望拿走更多低档烟和产量很小的雪茄烟的利润，随后更大金额的补贴岂不形成恶性循环?
　　
　　高档烟，包括“天价烟”，才是这次真正的纳税大户。
　　
　　按新的消费税政策，甲乙类烟标准重新调整：每条调拨价在70元以上的烟才算甲类烟，按最高56%的消费税率来征收，比原来提高了11%;调拨价在70块钱以下为乙类烟，比原来提高6%。原来甲乙类烟划分标准是50元。
　　
　　国家烟草专卖局规定，调拨价在70元/条以上的烟称为一类烟，进到零售市场，价格通常已到100元以上，被人们习惯称为高档烟。
　　
　　“以湖南中烟为例，这次加税贡献最大的是芙蓉王和白沙(和天下)。按新的划分标准，它们被调为高档烟，税率调高了。芙蓉王光每年的增值税有100多亿元，消费税最少也有好几亿元。至于其他20多个规格，调拨价大都下调，贡献的利润并不大。”6月25日，湖南常德市国税局流转税科长周文锋告诉本报记者。
　　
　　“天价烟”则以价格昂贵而得名。去年开始，不少超高档烟惊现市场。泰山(儒风)、云烟(软礼印象)、典藏金圣、境界玉溪等，零售价都在1000元/条上下浮动。黄鹤楼1800元/条，红河道甚至达到2300元/条!
　　
　　业内人士称，从去年下半年起，国家局将所有国产卷烟的批发价格调整到900元/条以下，严令禁止千元烟出现。然后，再通过这次消费税改革，苛以重税。
　　
　　“去年，全国烟草税利比2007年增加600多亿元，主要来源于中高档烟的高利润。在天价烟的消费方式中，又以礼品烟居多。今年，国家财政减少的情况下，挤掉这些烟的利润，也是合情合理。”业内人士评价。
　　
　　挤占商业公司利润
　　
　　暴利在高档烟。但在烟草的链条上，一包烟最大的利润由哪个环节取得?答案是烟草商业公司。
　　
　　“你听说过生产烟的有比卖烟的富吗?”一位省级烟草专卖局的处长反问道。
　　
　　来自统计部门的数据显示，2008年湖南卷烟工业利润40亿元，商业利润是48亿元左右。就全国来说，2008年全国烟草商业利润是工业利润的1.6倍。今年1-4月，全国省级烟草工业企业中，有的出现利润负增长，但全国烟草商业企业除广东和深圳外，利润增幅都在两位数以上。
　　
　　卖烟的为何比产烟的有钱?
　　
　　烟草工业有着先天的“不足”。新华社首席烟草经济分析师徐云波说，税赋最大的一块消费税在工厂就征了。烟厂是“毛多肉少”，税利中近3/4都是税金，而商业企业是“毛少肉多”，超过3/4是利润。
　　
　　除了税上得少，商业公司还有着比烟厂更丰厚的毛利。“商业公司进的烟有利润才卖，可工业公司要执行国家生产计划，哪怕不赚钱的烟也要卖。比如低档烟，厂家生产一箱烟可能才赚100多元钱，出厂价还不够上税，但商业公司是加价卖，再怎么也有利润。”前述处长说，批发毛利最高可达50%。
　　
　　除了明的，还有暗的。专卖体制下，烟厂往往要给烟草公司很多好处，比如促销费、补点费、打假费等，这就是行业“潜规则"。
　　
　　这次加税，国家意在挤占烟草商业公司
　　
　　
　　消费税首次向流通环节开刀。国家按批发卷烟销售额(不含增值税)的5%计征消费税。
　　
　　降低批发毛利率。一条中华烟(硬)，原来商业公司的进价是187.2元，批发价高达360元!现在，按国家下发的有关通知，中华烟的批发毛利率调低到34%。中华烟(硬)/条含税调拨价提高到237.6元。这样一来，商业公司卖一条中华烟(硬)的毛利减少了50.4元，中华烟(软)则每条少赚122元。
　　
　　重庆市烟草公司销售公司副经理刘文彦告诉记者，今年该市商业系统估计减少利润5-6亿元，上缴税金是去年的两倍。
　　
　　从全国来看，烟草商业公司利润跳水后，仅这项，可以让国家一年可从烟草商业公司多收200亿元左右的税。
　　
　　对烟草业加税这开了一个好头。对垄断性质的商业公司，比如电信、电力、石油等行业，往往比生产环节利润更高，应借征消费税来进行结构调整，利益重新分配，为国家财政多做贡献。
　　
　　中央地方平衡术
　　
　　一包烟在工厂和商业公司先后纳税后，最终的利益如何在中央和地方分配，却是一大难题。
　　
　　消费税属于中央税种，通过国税部门统一征收后全部上缴国库。由于消费税主要由烟草系统的利润转化而成。消费税增加，意味着利润减少了，企业所得税也跟着减少，而企业所得税是中央和地方共享税种。这将直接影响到地税利益。
　　
　　消费税不得不加征。国家税收排行榜“油烟味”一直很重。“整个烟草行业拥有5000亿资产和6000万从业人员，每年给国家贡献近1/10的财政收入。”中国社科院工经所陈树勋告诉记者，今年上半年，国家财政增长下降，提高烟酒这样的高利润行业来补缺。
　　
　　但对于一些依赖烟草的地方政府来说，这是需要面对的难题。由于烟草增值空间大，不少省份和地区形成了“烟财政”。如云南，烟草税利一度占其财政收入的70%左右。
　　
　　云南中烟工业公司办公室晏江告诉记者，去年，云南烟草共实现工商税利760亿元，占省财政的40%，仍是第一大支柱产业。记者在云南采访得知，每个地市州都有分管烟草的副职，“烟县长”是基层抢得最厉害的“宝座”。
　　
　　在当地流传的笑话是，云南省国税局的官员日子也比别处好过，几个大烟厂的税一下就征了，不像有些行业，征100元的税，要耗费很大的征税成本。
　　
　　1997年亚洲金融危机时，国家向“烟口袋”伸手时，云南省政府就深感压力之大。
　　
　　这次烟草业增加消费税率，如何做到中央增收，地方不减收?这也是需要考量的平衡术。
　　
　　云南省国税局的消息说，这次加税，云南省大体将增加22亿元的消费税，全部上缴中央。由于利润减少，少征企业所得税5亿元，减少增值税8000万元。按照企业所得税中央和地方60%：40%，增值税75%：25%的分享比例，云南将减少近2.3亿元税收。
　　
　　“地方利益可以通过两种办法来保证。一是财政转移支付。2002年前，云南省每年的烟草税收通过‘两税’(消费税和增值税)上划中央，贡献大于中央返还的收益。近两年，云南基本‘两税’上交多少，中央又拨回多少。”6月28日，云南财经大学财税研究所所长张丽华告诉本报记者。
　　
　　“二是通过产业政策争项目，钱又回来了。”张丽华说。
　　
　　湖南常德市国税局流转税科长周文锋则告诉记者， 5月1日至6月15日，常德市烟草公司入库消费税1258万元，预计全年1.4亿元，全省烟草商业系统增加消费税在15亿元左右。“国税局领导说，中央会用补贴把地方减少的税收补足。”
　　
　　“但是中央和地方的利益博弈始终存在。”张丽华说，1994年国家实行分税制取代了财政包干制，税收立法权和决策权集中在中央，在利益分配上，中央占优势，地方处于弱势。
　　
　　“比如这次消费税的加征，要不要人大通过?中央正把财力一步步上收，地方仍然非常缺钱。尽管下一步财税体制改革提到，地方税收体系的主要税种可能是财产税或物业税，但征收非常复杂。”张丽华表示。
　　
　　财政部财科所副所长苏明在接受本报记者采访时说，关于消费税目前中国还没有立法，只有1994年国务院颁发的条例，调整可以通过颁布文件解决。目前，在财政收入上，中央确实是拿大头。中央和地方是53：47。
　　
　　“但在财政支出上，解决中央和地方的矛盾主要靠转移支付来弥补。去年，中央就转移支付了28000亿元给地方，基本满足了地方需要。”苏明表示。
　　
　　目前，整体的财税体制改革还没出台，在收入划分上，中央收入是适当降低，还是扩大转移支付的规模?
　　
　　“要扩大地方财政收入肯定不能光靠烟草，征收物业税和财产税既可以增加地方税收，又可以调节收入差距，是下一步财税体制改革的方向。”苏明告诉记者。

forever5202

作为发展中国家，要保持经济高速发展，要改善民生，需要大量资金，没办法，国家需要钱！

烟草产业是一把双刃剑，因烟草导致疾病而使国家的财政付出已经远超过烟草的税收，所以在无法取缔烟草行业的大环境下，加大烟草行业的税收是必然的！

烟语重楼

80%似乎偏高了一点，不过具体地一层一层计算太麻烦，用总数来看比较方便：

今年1-6月份，国内卷烟销售2388.9万箱，实现工商税金1650.73亿元、工商利润1110.46亿元，但单箱批发价没查到数据，只好用今年1-10月份的1.61万元/箱来代替。

以上数据意味着：国内的烟平均批发价每包6.44元，零售价估计7元左右；在我们所掏出的7元中，2.76元是国家的税，1.86元是烟草的利（但烟草属于专卖，利润不是想怎么支配就能怎么支配的），1.82元是这包烟的成本，最后的0.56元是零售户的赚头。

xiaodi

回复 3# 烟语重楼


   真的假的哦

zhengsan

唉，瞎嘬嘬完了~指不定哪天抽不起就给戒了呢，该交税交税，该娶媳妇娶媳妇，该工作工作，只要这个税不上到食品里跟民生没啥大关系就没啥事

Krauss

一包烟有几两烟叶？一斤黄烟叶要多少钱？烟草注定是高利润的行业啊
（只是包括产烟的，不包括种烟的烟农）

answer001

和房地产的利益链比起来还真不算啥，今年天朝稳八靠的是谁，各级政府财政收入靠的是谁，我们房价赶英超美靠的又是谁，中央不说了吗明年还是继续保持稳定宽松的财政政策为主，大家都懂的……你跟政府讲道理的时候，政府就跟你耍流氓；当你准备跟政府耍流氓的时候，政府就会要求讲道理。

chunfengdao

这麽多的税啊？

WT002

真的假的??

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回复 9# WT002 煮的

haiyzh0532

很惊人，但是很可信！！

nbhtdxj

烟是国家税收的一大支柱

renwei1986

应该相差不到哪去。香烟要交的最多的税就是消费税。
消费税征收的范围很少，一般高利润的产品都要证消费税。
消费税的征收有两种形式：1、比例税率；2、定额税率。
而香烟的消费税征收是复合计税方式，也就是说即按比例税率征收的同时达到一定的量又要按定额税率征收。
由此可见这税想不高都不行啊。

x02c

如果税不高的话，国家早就把烟厂给关了，不就全民健康了啊

杨启彦

真的假的??

dopda

不是吧？？八成给大老板了？？？？

555999

不要吸烟，心理就平衡了。

danc716

其实不光是言，其他很多东西都这样的啊

金圣天下

看完 这么说烟厂赚的不多，要交税嘛，烟草公司就不同啦，只要加价卖就是啦，肉多毛少。

雷老虎

抽烟就是增加国家财政收入，为国家GDP做贡献啊！