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烟草税“迷局”怎么破?

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发表于 2018-6-5 14:58:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
吸烟有害健康,请勿教唆他人学习抽烟。本网站含有烟草方面内容,18岁以下人士请勿光顾。
国家烟草专卖局提示消费者:切勿网购卷烟!
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      距离2015年中国提高烟草消费税已过去整整三年。最新数据显示,上一轮烟草提税,烟价上涨,卷烟消费减少的控烟红利已经彻底消失殆尽,卷烟消费甚至再度抬头。
    近日,在多家机构共同参与的一场内部闭门研讨会上,不同研究领域的专家发出一致呼吁:中国应该也有空间继续提高烟草税,并且应考虑调整烟草税税制结构。
    专家提出的一种方案是,中国对每一包烟加征3- 4元的从量税(每包烟征收固定的税,现行卷烟从量消费税只有每包0 .16元)。这样,国内烟草税占卷烟零售价格的比重将能达到约66%,接近世界卫生组织建议的70%-75%.
    这一主张看似“急切”,却是世界多国正在力推的烟草税改模式。
    2012年起,俄罗斯每包卷烟从量税增加到原来的3 .3倍,卷烟销量减少23%.2013年,菲律宾通过一项名为“罪恶税”的法案,全国低价卷烟税占价格比重一下增加了超过三倍。
    急切的背后,是中国控烟面临的严峻任务。
    《“健康中国2030”规划纲要》提出,到2030年,中国15岁以上成人吸烟率要降低到20%.中国疾控中心控烟办副主任姜垣说,这个数字意味着,未来12年,要降低7%的吸烟率,平均每年要降低0 .6%.
    但监测结果显示,从2010到2015年,五年时间的控烟努力,中国的吸烟率仅仅降低了0 .4 %.由于人口增长,吸烟人口反而增加了1500万,同时总吸烟量也在增加。
    “政府能够使用的最有力的控烟武器就是税收。”卫生部原特聘外籍卫生经济学家胡德伟说。
    现状
    2015年中国烟草“提税红利”消失殆尽
    在菲律宾的“罪恶税”法案通过后第一年,菲律宾政府新增12亿美元的烟草税收入———这一数字远高于预期。第二年增加到20亿美元,烟价随之水涨船高。
    根据菲律宾的调查,法律施行当年,吸烟的菲律宾人数就减少了320万,全年估计减少了130亿支卷烟消费,18-24岁的年轻人群体和极端贫困人口的吸烟率下降幅度最大。
    为了获得公众支持,菲律宾将烟草税收入的80%用于改善医保。菲律宾卫生部2013年的预算接近翻番,新增预算为菲律宾4500万贫困人口提供了全额医保补贴,使得菲律宾国家医保计划覆盖的贫困家庭数量达到此前近三倍。
    菲律宾在控烟上的魄力,让中国的控烟工作者感到眼红。中国拥有世界上最庞大的烟草工业,致力于烟草控制的公共卫生工作者和健康经济学者,常常铆足了劲,呼吁政府提高烟草消费税,却总感觉如“蚍蜉撼树”。
    实际上,中国也有烟草提税的成功实践。就在3年前,2015年5月,中国财政部曾在批发环节提高烟草消费税。这也是2005年加入《世界卫生组织烟草控制框架公约》后,中国首次运用提高烟草税收与价格的办法兑现履约承诺。
    这次提税效应显著,2015年中国烟草销售实现20年来首降。
    改革也吸引国外瞩目。“过去10年,全世界烟草销量下降了2%,而中国的烟草销量却增长了21%”,英国《金融时报》在2016年的一篇报道在提及2015年烟草提税时称,“这是1995年以来的首次下滑,相当于减少约600亿支香烟。”
    卷烟销量下滑,并未影响政府收入减少。包括消费税在内的工商流转税在20 15年增加了9.17%.
    然而,这次提税带来的控烟效果只持续了两年。从最新的数据看,卷烟销量下降的趋势已经被彻底扭转,2015年烟草产品提税带来的“控烟红利”也已消失殆尽。
    去年底,烟草专卖局的官方数据显示,2017年中国卷烟销量绝地反弹,止跌反升,2017全年卖出4737.8万箱,较2016年增长0 .8%.
    在去年年末的工作会议上,烟草专卖局对来年的卷烟销量“信心十足”。
    根据烟草专卖局的计划,2018年的卷烟销量还要继续提高,预计可以达到4750万箱,“在实际工作中,要努力争取回归历史最好水平”,烟草专卖局局长凌成兴在烟草专卖局的工作会议上说。
    2018年是2015年“提税”后的第三年,世界卫生组织烟草控制与经济政策合作中心主任、对外经济贸易大学郑榕教授专门做了研究:通过加权平均,2015年提税后的卷烟价格增加了10%,烟草产品税负相应增加了4%.2 0 1 6年,卷烟价格又提高了0 .23%,2017年增加了3%.“但如果剔除了物价指数上涨的因素,20 16和20 17年的卷烟价格较2015年实际已经出现下降了”,郑榕说。
    2015年提税带来当年卷烟销量下降。然而,那次下降只是一个短促的拐点,并非预示未来的趋势。
    2018年一季度的卷烟销量更加证实了郑榕的这一判断。据官方数字,今年一季度的卷烟销量较去年同期增加了4%,销售额也已经达到了历史的最高水平,比2015年还要更高。“2015年烟草严冬之后,春天立马就来临了。”一名研究烟草控制的经济学学者说。
    争论
    烟草税率是否达到世界卫生组织标准?
    “是时候继续提高烟草税了”,多名与会的公共卫生专家和卫生经济学者共同呼吁。胡德伟教授甚至建议,若按照世界卫生组织(W H O )推荐标准来设计烟草税,未来中国每一包卷烟应该征收3-4元钱的从量税。
    如此,中国的卷烟烟草税率可以达到约66%.而世界卫生组织认为要达到控烟效果,烟草税占卷烟零售价的比重至少要达到70%-75%.
    2003年,各国讨论通过《世界卫生组织烟草控制框架公约》(下简称《公约》),其中提出了包括立法、警示图形上烟包等11项控烟措施。“提高烟草税是最重要的举措,没有之一”,美国加州大学伯克利分校卫生经济学教授胡德伟对南都记者解释道。
    作为经济学家,胡德伟是美国加州1988年烟草提税的改革操刀人。经过持续不断的烟草提税和其他配套措施,加州的吸烟率在过去的30年,从22%下降至不到11%.
    目前加州吸烟率在全美国排第二低。最低的州是美国犹他,这里是支持禁烟的摩门教总部所在地。
    卷烟制品零售价中,到底有多少是税?中国的烟草税税率到底是多高?一直以来,这个问题都是烟草业与控烟人士争论的焦点,双方都试图拿出自己认可的数字,以影响控烟决策。
    在2015年烟草提税之前,关于中国烟草税率的拉锯战就隔空打响。
    胡德伟和北京师范大学社会发展与公共政策学院教授张秀兰回忆,2013年秋天,通过非官方渠道,控烟专家们得知,政府有关方面对提高烟草税率有积极的表态。当年11月,控烟专家们举办烟税讨论会时,财政部门官员也对提税的影响更为关注。
    这些信息表明提高烟草税的可能性在增加。于是控烟专家们借力发力,在2014年的世界无烟日举办了一个提高烟草税研讨会。研讨会上,控烟经济学家提出,中国卷烟税占零售价的比率大约在43%-49%左右。
    这和世界卫生组织提出的70%-75%的标准相差甚远。一个月后,中国烟草公司的经济学专家通过媒体发布他们的研究结果:中国烟税率估计为59%,超过控烟界测算的43%-49%的税率。
    为了澄清两个数字之间的差异,2014年10月,控烟经济学家同财政部、中国疾控中心和税务总局邀请烟草公司的专家一起举办了研讨会。
    控烟一方拿出了《世界卫生组织烟税政策研究手册》,其中定义烟税率应该只包括增值税和消费税。只有这两项税率税直接影响零售价,而零售价才会直接影响到消费者的购买力。
    烟草公司专家则在其中还计入企业所得税。但企业所得税的税基是公司销售后取得的利润所得,不会影响到烟价,城建税和教育费附加,同样不会直接影响零售价。
    于是,双方根据这些讨论,都同意中国的卷烟税率应该在49%左右,低于世界卫生组织70%-75%的建议标准。
    由于利益的纠葛,表面上的共识“一触即破”。在近期举行的一场内部研讨会上,烟草公司的一名专家对世界卫生组织建议的税率计算方式再度抛出质疑声。
    “我局认为目前不宜再提高烟草税。”2016年,烟草专卖局在回复全国政协委员、全国人大代表提出的提高烟草税率的建议时称,当年中国卷烟税价比率已经提高到66 .1%.这一数字当即遭到专家严重质疑。
    而控烟专家当时的测算结果是,2015年提税后,卷烟税负占零售价比重为56%,比2014年增加了4%.在一到五类烟中,市场份额最大的三类烟税负最低,为50 .37%,税负最高的二类烟也只有61.73%.
    破局
    提高从量消费税是烟草税制改革主流方向
    当控烟专家说烟草提税的时候,他们通常指的其实是烟草消费税。
    据对外经济贸易大学郑榕教授介绍,广义上的烟草税指的是在烟草的生产和流通环节征收的所有流转税,包括增值税、消费税以及在进口环节征收的税,也包括一些国家农业环节对烟叶征收的税,如我国的烟叶税。而狭义的烟草税则特指对烟草制品征收的消费税。
    “通常对烟草制品的税收政策调整仅涉及消费税,而不涉及消费税之外的其他税种”,郑榕解释,公共政策讨论当中的提税,说的就是烟草制品的消费税,这是发挥“寓禁于征”的作用。
    根据此前各国经验,烟草的绝对价格每提高10%,高收入国家的卷烟消费会减少4%,中低收入国家卷烟消费会降低8%.
    仅就狭义的烟草税而言,中国的烟草消费税税制结构被认为是世界上最复杂的。
    在中国卷烟消费税中,既有从量征收的部分(每包烟征收固定的税),也有从价征收的部分(给出一个税率,用烟价乘以税率得出税金)。从价税对高价烟和低价烟实行两档不同的税率,而且从量税和从价税分别在生产出厂和批发环节征收。
    在出厂环节,中国对每包卷烟征收0 .6元作为从量税。同时,每包7元钱及以上的卷烟,征收56%的从价税;出厂价小于7元钱的卷烟,征收从价税36%.出厂价是卷烟生产厂商和批发商之间转手时的价格,并不包含增值税。
    随后,批发环节也要征收烟草消费税。在2015年5月之前,中国在批发环节不征收从量税,从价税的税率则只有5%.
    2015年的提税改革,主要就是提高批发环节的消费税征收。
    改革之后,在批发环节,政府对每包卷烟征收0 .1元的从量税;然后对每包烟不分价格等级,都征收11%的从价税。
    在中国目前烟草税制结构中,从量税占比还很低。多位专家建议,下一步,提高从量消费税应成为改革趋势。而这也是世界各国烟草税制改革的主流方向。
    根据郑榕的研究,2008年,世界上60个国家只对卷烟征收从价消费税,55个国家只征收从量消费税,48个国家既对卷烟征收从价税,又征收从量消费税。
    但是,近年来越来越多的国家从只征收从价税转为从价、从量混合征收,或者干脆放弃从价只征收从量消费税。2014年,61个国家对卷烟征收既从价又从量的消费税,57个国家只征收从量消费税,而对卷烟只征收从价消费税的国家从2008年的60个下降为45个。
    长期以来,关于卷烟消费税是从量征收,还是从价征收,是卷烟消费税制度设计中的一个重要问题。
    胡德伟对南都记者解释,从量税的一个好处是对高价烟和低价烟草一视同仁。通过从量税,就可以避免烟草业通过调整市场上的烟草产品结构来避税增收。另外一个好处,从量税的测算更为简便,可以降低烟税改革的行政成本。
    郑榕也认为,在从量税制下,消费者以低价烟替代高价烟的可能性相对要小一些,这对于低收入人群及青少年来说更为明显。这两类人群因为收入有限,对于价格更为敏感。这也是烟草提税达到控烟效果的最主要的目标人群,既着眼控制烟民增量的问题,也可以降低中低收入烟民的吸烟量。
    目前,中国的卷烟消费税仍然以从价税为主。在郑榕看来,设置了更高的从量税,其实是控制卷烟最低价格的一种手段。
    在中国市场上,高价卷烟和低价卷烟的零售价差距有云泥之别。据媒体报道,即使有了2015年的提税,卷烟的最低价格水平却始终没有改变,一包3元至5元的低价卷烟在全国城乡的绝大多数市场都能买到,廉价卷烟的轻易获取使得青少年在青春叛逆期更有可能尝试吸第一支烟,从而成为终身烟民。
    中国医学科学院基础医学研究所万霞副研究员说:“青少年购买卷烟既‘便利’更‘便宜’,一些售烟商铺甚至将卷烟拆包单支售卖,有可能花0 .15元至0 .25元,青少年便可以购买到他们人生中的第一支卷烟,并可能从此上瘾。”
    “只要存在低价格卷烟,就会像一个诱饵一样,用可以获得的价格,引诱青少年继续吸烟。”郑榕说。
    未来
    建议避免提税不提价的“腾挪”路径
    实际上,中国在2009年也曾经提高过一次烟草税,不过那一次提税,并没有影响到卷烟价格。
    2009年5月1日,财政部和国税总局调整烟产品消费税。同一天,国家烟草专卖局也发出《调整国产卷烟调拨价格的通知》,要求维持烟草批发价格不变,这意味着新的税收政策对卷烟零售价格没有影响。
    由于我国仍然保留烟草专卖制度,国家烟草专卖局可以选择卷烟制品的税、价是否联动,市场对商品价格的调节作用在中国烟草业是无效的。
    实际上,在出厂环节征收的从价消费税的税基并不是真正的出厂价,而是调拨价。据专家研究,调拨价由国家烟草专卖局和税务机关谈判达成。烟草专卖局用卷烟调拨价格对卷烟进行类别上的划分,来确定卷烟从低端到高端的等级。
    此外,烟草专卖局还会设定给批发商和零售商的毛利率。也就是说,给定调拨价格,加上规定的调拨和批发之间的“调批毛利率”就是批发价,在批发价基础上,再给定零售的毛利率,就是零售价。
    由于消费税是在生产阶段和批发阶段征收,不在零售环节征收。所以,一边想要增收消费税,同时又不对零售价格产生影响,就可以完全通过改变调拨与批发之间的毛利率这一项数字来实现。
    这就是2009年发生的事情。《调整国产卷烟调拨价格的通知》的核心就是调整各类卷烟的批发毛利率来“保持全国统一的批发价稳定”。
    烟草行业是我国中央和地方政府的重要财政收入来源。据统计,2 0 0 6 -2015年,我国来自于烟草行业的税利贡献占中央财政收入的比重维持在7.5%左右。
    以2015年为例,2015年烟草行业上缴的财政税利10950亿元,除去8404亿元工商流转税(广义的烟草税),剩下的2546亿元包括636亿元企业所得税,477亿元的国有资本收益,855亿元的专项收益以及578亿元的弥补消费税缺口(实质是利润上缴)。
    在烟草专卖体制下,烟草行业“税、利”难分。20 0 9年的税改的局限在于,它更像是税和利之间的“腾挪”。但从控烟角度看,烟草行业的财政收入是以工商流转税形式还是以税后利润上缴的形式有着本质区别。前者是对商品征收的税,会构成价格一部分,而税后上缴利润不构成商品价格的组成部分。控烟专家建议,“应当提高对卷烟征收的流转税,而非提高来自于烟草行业的利润上缴。”
    相比情况特殊的体制,让关注控烟的公共卫生专家更焦虑的是,随着我国居民收入水平不断提高,对于吸烟者而言,卷烟变得更加“便宜”。
    国内市场卷烟涨价的幅度跟不上人均收入增长的幅度,而低价烟的价格尤其低,即使是低收入群体,他们的烟草消费能力也在过去十多年持续攀升。
    郑榕的团队完成的《中国卷烟支付能力研究:2001-2016》显示,目前中国的卷烟支付能力已经排在168个有数据可取的国家的第45位。短短不到20年,中国的卷烟支付能力已经从排名最低的1/4国家组,跃升至第二高的四分位国家组,支付能力的增速高居世界第一。
    “若不继续提税,中国烟草消费将成一匹‘脱缰野马’”,一名控烟专家表示。
    在这种局面下,专家认为下一轮的烟草提税改革不仅势在必行,而且“不能延续2015年提税的路径”。要达到2030年健康中国目标,建议大幅度调整烟草税结构。
    采写:南都记者吴斌发自北京
    “青少年购买卷烟既‘便利’更‘便宜’,一些售烟商铺甚至将卷烟拆包单支售卖,有可能花0.15元至0.25元,青少年便可以购买到他们人生中的第一支卷烟,并可能从此上瘾。”
    ——中国医学科学院基础医学研究所副研究员万霞
    在从量税制下,消费者以低价烟替代高价烟的可能性相对要小一些,这对于低收入人群及青少年来说更为明显。这两类人群因为收入有限,对于价格更为敏感。这也是烟草提税达到控烟效果的最主要的目标人群,既着眼控制烟民增量的问题,也可以降低中低收入烟民的吸烟量。
    ——世界卫生组织烟草控制与经济政策合作中心主任、对外经济贸易大学教授郑榕

 


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hongyipin + 1 --------

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 楼主| 发表于 2018-6-5 14:59:47 | 显示全部楼层
请勿在公共场所吸烟,请勿在禁止吸烟场所吸烟,周围有不吸烟人群请勿吸烟,文明吸烟从你我做起。
烟悦墙纸
香烟与税收,是个矛盾的问题,需要进一步研究


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发表于 2018-6-6 09:54:04 | 显示全部楼层
【这个有待考察吧


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发表于 2018-6-6 13:20:04 | 显示全部楼层
我抽烟纳税应该是爱国的表现,只是希望国家拿这些钱多为人民办好事。


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